Индивидуальный предприниматель енвд. Енвд что это такое простыми словами? Кто может использовать данный режим налогообложения

Осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов Москвы и Санкт-Петербурга , облагаемую единым налогом , при условии, что в указанных административно-территориальных образованиях этот налог введен.

РФ установлен перечень видов предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.26), в отношении которых может применяться система в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Первые два органа - это чисто государственное управление. Поэтому можно сравнить, насколько хорошо они находятся в выборе денег. Независимо от того, процветала ли страна или была ли рецессия. Теперь есть диаметральное различие. Налоги были подобраны на 4, 27 млрд крон меньше, чем в прошлом году. Добавив 4, 2 процента экономического роста, полугодовой налог составляет минус 5, 7 процента. Ни одно из налоговых изменений, которые правительство не делало в соответствии со своими собственными расчетами, должно было оказать существенное влияние.

С другой стороны, выбор социального страхования увеличился на 9, 99 млрд. Чешских крон. Это означает увеличение на 5, 3 процента. Поэтому министр труда выбирает с его социальной администрацией даже больше, чем он должен был иметь в экономике. Разница с Казначейством огромна.

Решением представительных органов муниципальных районов, городских округов, городов Москвы и Санкт-Петербурга единый налог на вмененный доход может вводиться в отношении следующих видов деятельности:
  • оказания бытовых услуг населению;
  • оказания ветеринарных услуг;
  • оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
  • оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
  • оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны общей площадью не более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли;
  • розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания;
  • оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • распространения наружной рекламы;
  • размещения рекламы на транспортных средствах;
  • оказания услуг по временному размещению и проживанию, если общая площадь помещений составляет не более 500 кв. м.);
  • оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей;
  • оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
Единый налог на вмененный доход не применяется в отношении выше указанных видов предпринимательской деятельности в случае:
  • осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • осуществления их налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших;
  • если доля участия других организаций в организации, претендующей на применение единого налога на вмененный доход, превышает 25%;
  • если превышает 100 человек;
  • если они осуществляются , перешедшими на на основе патента;
  • учреждения образования, здравоохранения, социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если это является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений.

Для налогоплательщиков, у которых место постановки на налоговый учет не совпадает с местом осуществления деятельности , подпадающей под налогообложение единым налогом на вмененный доход, установлена дополнительная обязанность по постановке на налоговый учет .

Микаэла Маркс-Томин никогда не смотрела, как она фантастически начала выбирать премии, потому что никто раньше этого не знал. Сложные вопросы часто имеют простое объяснение. Возможно, активист-министр посвятил свою любимую квоту женщинам и другим фантазиям, и у нее нет времени отвлекать социальное управление, в отличие от своего правительственного коллеги. Такое огромное увеличение государственного дохода никогда не было в истории. Если правительство будет поддерживать такой рост, 500 не будет проблемой для бюджета.

Переход на енвд

Дело в том, что в апреле ситуация может быть отменена, и впечатляющий результат в январе и феврале может быть результатом умного трюка, используемого законом и правосудием. 16, 4 млрд. Злотых по косвенным налогам зарегистрировали государственный бюджет в феврале. Это самый высокий результат в этом месяце в истории, и их темпы роста впечатляют.

В данном случае единый налог на вмененный доход уплачивается в соответствии с нормативно-правовым актом того муниципального района, городского округа, городов Москвы и Санкт-Петербурга, на территории которого осуществляется соответствующий вид предпринимательской деятельности .

С 1 января 2009 г. налоговый орган обязан выдать налогоплательщику не позднее пяти дней с момента получения заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога уведомление о постановке на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход. Если организация прекратила деятельность, переводимую на «вмененку», она должна быть снята с учета на основании заявления плательщика единого налога. Заявление подается в налоговый орган не позднее пяти дней с момента прекращения соответствующей деятельности. Такой же срок отводится и налоговым органам для уведомления организации о снятии с учета.

Более того, с января по февраль косвенные налоговые поступления увеличились более чем на 10 млрд. Злотых по сравнению с предыдущим годом - за два месяца более 5 млрд. Злотых. Это почти половина запланированных расходов на 500 человек. В этом году, как отмечает Министерство финансов, возглавляемое Матеушем Моравецким, мы имеем дело с действиями государства в отношении налогового бремени, и они предоставили доход.

Кто может работать на едином налоге на вмененный доход

Полная картина темпа улучшения желчного пузыря будет видна только через несколько месяцев. Это изменение было внесено для того, чтобы предпринимателям было труднее использовать разницу между условиями выставления счетов между поставщиком и получателем. До следующего квартала нечестные поставщики исчезли без уплаты налога, а налоговым службам пришлось платить налог с покупателя.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика, — потенциально возможный доход , рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода.

Налоговая база

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога (ЕНВД) признается величина вмененного дохода , рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, скорректированной на величину коэффициентов, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Изменение привело к тому, что налоговые расчеты, которые ранее проводились через три месяца в году, теперь должны выполняться каждый месяц. По мнению экспертов, наибольшая часть увеличения бюджетных доходов на 5 млрд. Приходится на новые, более жесткие правила, которые были наложены на строительную отрасль. Они просто компенсировали налог на выставленные и купленные счета, то есть они выплачивали или получали только разницу - теперь им придется платить все и ждать возвращения.

По словам эксперта Левиатана, этот «кредит» для бюджета может достигать 8, 5 млрд. Долларов. Эти деньги будут потрачены на бюджет, прежде чем он вернется. Фактически, у субподрядчиков, вероятно, будет большая доля затрат на собственную промышленность.

Налоговая база = БД * К1 * К2 * ФП ,

  • БД — базовая доходность;
  • K1, К2 — корректирующие коэффициенты;
  • ФП — физический показатель.

Базовая доходность — условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (кв. м., рубль, количество работников, автотранспортных средств и т. д.), характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода.

При оказании услуг общественного питания

Изменение ограничит ликвидность отрасли, потому что компаниям придется ждать своих денег, оставляя большие деньги на хранение. Тем временем вы должны поддерживать дорогостоящий кредит с определенными деньгами. Практически за предыдущий год - до ноября - это было в среднем 55 дней, - добавил он. В целом, правительство будет увеличивать ликвидность за счет компаний.

В апреле ситуация изменилась

Таким образом, задолженность правительства может предоставить деньги на рынок несколько месяцев спустя, но компаниям придется брать больше. Интересно, что в феврале бюджетные данные показывают значительное снижение расходов на обслуживание долга государством. За два месяца этого года они составили 4, 1 млрд. Только в феврале эти расходы составили всего 0, 4 млрд. Злотых, тогда как в январе они составляли 3, 7 млрд. Левиафан сообщает, что искусственное увеличение бюджетных доходов, вероятно, будет продолжаться до апреля.

Базовая доходность определяется в рублях и устанавливается на единицу физического показателя в месяц по каждому виду предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Корректирующие коэффициенты базовой доходности — коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом (ЕНВД).

Виды деятельности, попадающие под енвд

В то же время перечисляет другие потенциальные причины для хороших бюджетных результатов. В целом, не должно превышать 3%. бюджетный дефицит. Таким образом, Польша будет избегать чрезмерной процедуры дефицита ЕС. Этот страх, вероятно, будет держать их в неопределенности, предоставляя дополнительные взносы в бюджет. Ужесточение штрафов до 25 лет за ошибочные счета-фактуры и возможные санкции в размере 30%.

Низкая безработица и розничные продажи также имеют значение

Другим показателем также повлияло влияние на эффективность исполнения бюджета. В январе розничные продажи выросли на 11, 4%. в годовом исчислении, а в феврале - на 7, 3%. Такие хорошие данные не были в течение пяти лет. Поскольку хорошие новости для государственного бюджета были низкими, в феврале безработица упала до 8, 5 процента. с 10, 2 процента. Годом ранее, и если вы рассчитываете на систему ЕС, то есть исключая людей, чьи рабочие места не выглядят до 5, 5 процента. с 6, 9%.

К1 — устанавливаемый на календарный год коэффициент- дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде. Коэффициент- дефлятор определяется Минэкономразвития РФ по согласованию с Минфином РФ и ежегодно, не позднее 20 ноября, публикуется им в «Российской газете». В 2010 году коэффициент — дефлятор К1 равен 1,295 .

Благодаря этому гранты в Фонд социального страхования были почти на один миллиард ниже. Следовательно, было потрачено 18, 7 процента первых двух месяцев года. Правительство готовит изменения в способе налогообложения доходов. По словам министерства финансов, в следующем году единая ставка может быть уменьшена с 16 до 10 процентов и будет применяться ко всем доходам домашних хозяйств. Когда-то с бытовым налогом, налоговые вычеты также произойдут. Практически налогоплательщики могли бы вернуть свои деньги на образование детей, здоровье и даже отпуск в стране.

К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения деятельности, площадь информационных полей электронных табло, наружной рекламы и иные особенности.

В течение двух месяцев Министерство финансов работает над внесением поправок в Налоговый кодекс. То есть, группа людей, независимо от того, связаны они или нет, у кого есть общие товары. В конце года такие домохозяйства смогут вычесть определенные расходы, например, медицинские услуги или образование детей. Все должно иметь квитанции или налоговые ваучеры для этих расходов.

Если он выходит на улицу, он не будет облагаться налогом. Мы приводили пример, потому что мы также думали о других факторах и других двигателях, которые могут привести к экономическому росту. Это может быть очень хорошо капитализировано, потому что Румыния обладает необычайным ландшафтом, - сказал Рована Пламб. Налоговый консультант, финансируемый государством, поможет людям сделать все расчеты и заполнить файл, который будет подан в Налог. Он должен содержать не только квитанции и квитанции для вычитаемых расходов, но также заявления о всех доходах - не только оклады, но и арендную плату, например.

Корректирующий коэффициент К2 устанавливается представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов Москвы и Санкт-Петербурга. Значения К2 могут быть установлены только в пределах от 0,005 до 1 включительно.

В случае применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход организацией или индивидуальным предпринимателем с момента государственной регистрации исчисление налога происходит с месяца, следующего за месяцем создания.

Постановления местной власти относительно режима енвд

По словам Рована Пламб, налоговые консультанты будут иметь аналогичную роль для семейных врачей. «Основываясь на этом заявлении, будет принято постановление, будут учтены все вычеты, будет определено, должен ли налогоплательщик платить налог, или должен ли налог возвращаться», - сказал Виорел Штефан, министр государственных финансов.

Никакой дополнительный налог не вводится. Подоходный налог уменьшится до 10%. Мы вводим понятие налогового консультанта. У нас более 7 миллионов семей, у нас будет около 35 000 консультантов. Эти цифры обсуждаются. Консультант не может заботиться о более чем 200 домашних хозяйствах.

Налоговый период

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Ставка налога

Ставка единого налога (ЕНВД) устанавливается в размере 15% величины вмененного дохода.

В соответствии с п. 2 ст. 346.32 НК РФ сумма единого налога (ЕНВД), исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование , на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование , обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с российским законодательством при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование , и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50% .

Клайпедский муниципалитет рассматривает вопрос о том, как было бы лучше сформулировать с следующего года обязательное применение налога на две части на отходы. Ожидается, что суммы, выплаченные резидентами, останутся неизменными или незначительно изменятся.

Вчера совещание рабочей группы по определению бинарных средств для муниципальных отходов было представлено «скелетами» новой методологии расчета налогов. Говоря о доле постоянных отходов, Дж. Стравинскас указал, что в течение года на квадратный метр различных объектов Клайпеды было выделено 7, 32 кг смешанных отходов. По единицам имущества около 695 кг смешанных отходов накапливаются в год в отдельных домах и квартирах, около 220 в гаражах и около 380 кг смешанных отходов в садах. Что касается переменной части, то указано, что 1 кв. в зависимости от цели объекта, может потребоваться от 0, 5 до почти 18 кг смешанных отходов.

Уплата налога

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода .

Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода . Форма налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждаются Минфином РФ.

В будущем планируется маркировать используемые контейнеры и записывать, сколько раз в год удалялся конкретный контейнер. Будет специальное оборудование, которое позволит вам захватывать грузы контейнеров на каждом участке контейнера, назначая сайт одному или нескольким домам.

Стравинский представил конкретные примеры того, сколько платить в течение года. Для владельцев квартир, например, 60 кв. М. м площадь квартиры составит 53, 4 евро, 110 кв. км. м площадь для владельцев квартиры - 85, 5 евро. Отдельно подсчитали, сколько это будет стоить владельцам другой недвижимости.

В большинстве субъектов Российской Федерации единый для отдельных видов деятельности введен. Крупнейшим субъектом Федерации, на территории которого не введен этот специальный налоговый режим, является г. Москва . Единый налог на вмененный доход в г. Москве действует только в отношении организаций, занимающихся распространением и размещением наружной рекламы. Отсутствие единого налога на вмененный доход в г. Москве объясняется тем, что позволяет регионам лишь снижать базовую доходность, учитываемую при расчете единого налога на вмененный доход, но запрещает ее повышать. В столице доходность компаний объективно выше, чем в других регионах. Таким образом, в связи с общими правилами «вмененки», прописанными в налоговом кодексе, введение на территории г. Москвы ЕНВД не является фискально необходимой мерой.

Для компаний фиксированная часть рассчитывается по площади, а переменная, если контейнеры относятся к недвижимости и находятся в закрытой зоне, рассчитывается на основе количества периодов опорожнения, что приводит к изменению налога за декларирование количества отходов и контейнерных поставок, поскольку компании часто принимают меньшие контейнеры. как ситуация тех компаний, которые уже объявили количество отходов, будет ухудшаться и улучшаться теми, кто платит в соответствии с областью, - прокомментировал Дж.

В методологии, одобренной правительством, бинарный сбор состоит из так называемой абонентской платы за всю инфраструктуру и переменной платы в зависимости от того, сколько человек испускает чистые отходы, которые больше не подходят для сортировки и обработки. Переменная часть взноса определяется исходя из количества, объема, частоты опорожнения использованных смешанных контейнеров муниципальных отходов и массы смешанных коммунальных отходов.


Какие изменения произошли с 2017 года в отношении единого налога на вмененный доход (ЕНВД)? Кто может применять ЕНВД? Какие виды деятельности в 2017 году подпадают под этот налоговый режим? Какие новшества действуют для ИП? В данной статье в доступной форме рассказано о всех изменениях, которые произошли с 2017 года.

ЕНДВ продлили до 2021 года

Ходили слухи, что с 2018 года ЕНВД будет отменен для всех организаций и ИП. Предполагалось, что на «вмененном» налоге оставят только фирмы, оказывающие бытовые услуги населению. Однако в связи с вступлением в силу Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ многие успокоились: ЕВНД сохранили и никаких новых ограничений на его применение не добавили. Применять ЕНВД организации и предприниматели смогут как минимум до 1 января 2021 года. Срок действия ЕНВД с 2017 года продлили. См. « ».

В 2017 году применять ЕНВД, как и раньше, могут юридические лица и индивидуальные предприниматели, при соблюдении следующих условий:

  • местным региональным законодательством разрешено применение ЕНВД;
  • вид деятельности подпадает под ЕНВД;
  • средняя численность всех работников – не более 100 человек;
  • доля других организаций в уставном капитале – не более 25%.

Начал действовать новый состав бытовых услуг

С 1 января 2017 года начале действовать новые редакции Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). Бытовые услуги в 2016 году определялись по классификатору ОКУН ОК 002-93. См. « ».

Все виды деятельности «вмененщика» в 2017 году должны быть связаны с оказанием услуг населению, оказываться по договорам бытового подряда или возмездного оказания услуг (ст. 730, 779 ГК РФ). Потребителем результатов бизнеса фирмы или ИП на ЕНВД должно быть население, а не организации. Приведем общую таблицу, в которой указаны услуги, при предоставлении которых в 2017 году можно и нельзя применять ЕНВД.

Когда можно (нельзя) применять ЕНВД в 2017 году
Можно применять ЕНВД Нельзя применять ЕНВД
При розничной торговле. Может быть стационарной (через магазины или павильоны), но с площадью торгового зала до 150 кв.м. Может быть нестационарной (через киоски, палатки, фургончики). При сельхозпроизводстве на ЕСХН.
При оказании услуг общественного питания. Возможно организовать питание с залом обслуживания населения (площадь зала до 150 кв.м.), либо без зала обслуживания. Не могут применять образовательные, медицинские и социальные учреждения, если они оказывают услуги общепита.
Оказание бытовых, ветеринарных услуги. Запрет для организаций, сдающих в аренду торговые места на заправках или земельные участки под организацию торговых точек.
Оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомобилей и мотоциклов. Не могут перейти на ЕНВД крупнейшие налогоплательщики.
Распространение рекламы, ее размещение. Средняя численность сотрудников за предыдущий год превысила 100 человек.
Передача во временное пользование (аренда) торговых мест, земельных участков. Организации, участниками которого являются другие организации с долей более 25 %;
Оказание услуг гостиниц по размещению и проживанию граждан (общая площадь спальных помещений не должна превышать 500 кв.м). Деятельность ведется по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом;
Услуги по перевозке пассажиров и грузоперевозки (размер автопарка - не более 20 транспортных средств). Вид деятельности подпадает под торговый сбор.
Организация стоянок.

С 2017 года для пользователей систем налогообложения УСН, ЕНВД и ПСН будет действует новый перечень кодов бытовых услуг (Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р). В новом списке приведен перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов услуг (содержит коды по классификатору ОКВЭД2), относящихся к бытовым услугам (содержит коды по ОКПД2).

Увеличили вычет ИП на страховые взносы «за себя»

С 1 января 2017 года ИП – работодатели смогут включить в вычет страховые взносы, уплаченные за себя. Но не более, чем на 50 % от исчисленного налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.17). До 2017 года (например, в 2016 году) имела место ситуация, когда единый налог (ЕНВД) индивидуальный предприниматель был вправе уменьшать на страховые взносы за своих работников, но не мог принять к вычеты страховые взносы «за себя». Подробнее о новшестве см. «Страховые взносы ИП на ЕНВД в 2017 году: что изменилось Новая декларация по ЕНВД: поправки

Изменения в декларации ЕНВД с 2017 года касаются ИП с работниками. В новой «вмененной» декларации надо будет иначе показывать расчет суммы единого налога к уплате. Из налога нужно будет вычитать не только взносы за работников, но и фиксированные взносы «за себя». То есть, изменение декларации связано с поправками в законодательство. Также в новой редакции декларации по ЕНВД с 2017 года есть следующие изменения:

  • в разделе 3 приложения № 1 изменились штрих-коды полей;
  • в таблице 4.14 приложения № 2 наименование элемента «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере» изменилось на формулировку «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование»;
  • в приложении № 3 изменились названия строк и порядок расчета (добавлены пункты, касающиеся страховых выплат ИП, не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам).

Ввели уведомительный порядок перехода с ЕНВД на УСН

С 1 января 2017 года организации, которые прекратили применять ЕНВД и переходят на УСН, должны уведомить налоговую инспекцию. Срок уведомления – не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Новшество введено пунктом 47 статьи 2 Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

Коэффициент дефлятор К1 на 2017 год не повысили

При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1). В 2017 году значение коэффициента К1 останется на уровне 2016 года (то есть будет равно 1,798). Это следует из Приказа Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698. Такой же коэффициент установлен в статье 11 Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .