Бухгалтерский учет операций в небанковской кредитной организации. Учет банковских и кассовых операций. Бухгалтерский учет банковских операций

Главная Управление производственным предприятием Бухгалтерия

Учет банковских и кассовых операций

Банковские и кассовые операции инициируются документами учета денежных средств . Но факт записи в информационную базу денежного документа может означать лишь намерение пользователя - сотрудника финансовой службы или бухгалтерии. Для того, чтобы в информационной базе было зарегистрировано соответствующее движение денежных средств, факт оплаты должен быть подтвержден путем простановки в денежном документе отметки "Оплачено". Для банковских платежных документов - платежных поручений при этом должна быть указана дата оплаты, поскольку дата платежа может не совпадать с датой документа. Для кассовых документов дату оплаты указывать не требуется, поскольку по правилам кассовых операций дата оплаты совпадает с датой документа.

Закрытое хранилище используется для хранения объектов в пожарных и взломостойких хранилищах кредитной организации. Он называется закрытым депозитом, поскольку кредитное учреждение не знает об имеющихся активах. Он предоставляет только отсеки кабинета или принимает под стражу.

Ценные бумаги должны быть переданы депозитарию в непокрытой форме для внесения депозита на открытый счет. Поскольку ценные бумаги являются оправданными, их можно легко сохранить и управлять. Правовая основа открытого счета. Закон о хранителях регулирует виды содержания под стражей, исполнение Комиссии по закупкам, право на банкротство и штрафные санкции в случае нарушения. Цель состоит в том, чтобы защитить имущество вкладчика и обеспечить быстрый обмен разумными ценными бумагами. Депозитарные операции по смыслу Закона о депозитарии Германии осуществляются торговцами, которые профессионально берут на себя предоставление нераскрытых ценных бумаг для других.

Если в форме документа проставить отметку "Отразить в бухгалтерском учете", то при регистрации оплаты документа будут автоматически сформированы проводки. В качестве даты проводок будет использована дата платежа.

Учет банковских операций

Проводки документа доступны только для просмотра. Для изменения проводки необходимо изменить исходную информацию, содержащуюся в документе, и перепровести документ - сформировать проводки заново.

Эта задача в первую очередь осуществляется «Немецким Кассенверейном» в Германии. В Законе о банковской деятельности дело о хранении называется банковским бизнесом. Помимо прочего, рассматривается также вопрос о праве депозитарного голосования. В общих положениях и условиях точно определяются порядок хранения и администрирования документов между клиентом и банком.

Учет банковских и кассовых операций

§ 5 Закона о депозитарии позволяет хранить ценные бумаги того же типа вместе с собственными ценными бумагами или ценными бумагами третьих лиц. Грузоотправитель теряет свое особое имущество, отправляя его в коллективный коллектив и приобретает совместное владение коллективным актом. В случае банкротства депозитария вкладчик имеет право на удаление, то есть, он получает документы, они не попадают в имущество банкротства.

Безналичные денежные средства учитываются на счете 51. Если предприятие имеет несколько расчетных счетов в банках, при автоматическом формировании проводок банковский счет, указанный в документе, будет подставлен в качестве субконто счета 51.

Счета расчетов с контрагентами, которые будут использоваться в проводках, указываются непосредственно в форме документа. Но специально вводить его, скорее всего, не потребуется, поскольку он будет подставлен автоматически после того, как пользователь укажет в форме документа контрагента и договор: наиболее подходящий счет будет тут же подобран из специального списка, хранящегося в информационной базе.

Коллективное удержание - это соблюдение правил в соответствии с Законом о депозитарии. Ценные бумаги хранятся отдельно от других и помечены таким образом, что их можно легко присвоить соответствующему владельцу. Поэтому они хранятся в папках и конвертах или помечены бандеролями. Владелец депозита сохраняет за собой право собственности на документы, сданные им на хранение.

Ценные бумаги, которые не торгуются в Германии, могут быть приобретены только на иностранных фондовых биржах. Хранение таких документов является серьезной проблемой. Если бы они были отправлены в Германию при смене владельца, это было бы дорогостоящим и дорогостоящим.

В конфигурации реализованы механизмы группового ввода и обработки платежных документов: обработка "Выписка банка", механизм обмена информацией с программами типа "Клиент банка" . Эти обработки формируют или корректируют документы, которые, в свою очередь, порождают проводки.